Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства 2020-2021 год

Отменена обязанность представлять сведения о среднесписочной численности работников.

01.01.2021

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@

Согласно изменениям плательщик страховых взносов может вернуть переплату по взносам, если взносы еще не учтены в индивидуальной части тарифа на индивидуальном лицевом счете физлица, которому на момент обращения работодателя за возвратом уже назначена страховая пенсия.

01.01.2021

Федеральный закон от 01.10.2020 № 312-ФЗ

Изменен порядок подачи сведений о среднесписочной численности работников. Их следует подавать в составе расчета по страховым взносам.

01.01.2021

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ

Утверждена форма, по которой налогоплательщик может дать согласие налоговому органу на получение информации о наличии недоимки по пеням и штрафам посредством СМС-сообщений.

01.12.2020

Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@

Увеличен срок, по истечении которого налоговая инспекция вправе заблокировать счет при непредставлении декларации. Установлен срок направления требования об уплате пеней, начисленных после дня формирования требования об уплате недоимки.

23.11.2020

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Изменен порядок зачета переплаты по налогам. Теперь любая переплата в бюджет (по налогу, сбору, штрафу, пеням) может быть зачтена в счет любых аналогичных предстоящих платежей в бюджет либо в счет погашения любой аналогичной налоговой задолженности (независимо от вида налога).

01.10.2020

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Установлены случаи, при наступлении которых декларация по НДС считается непредставленной. В частности, декларация считается непредставленной:

• если она подписана неуполномоченным лицом;
• если в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности организации до даты представления декларации (расчета) и др.

01.07.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Расширен перечень транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по ставке 0 %.

01.01.2021

Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ

НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным (в том числе у иностранцев) для продажи программ для ЭВМ и баз данных покупателю, осуществляющему деятельность за границей, можно принять к вычету в общем порядке.

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Уточнено, что не облагается НДС реализация товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должника несостоятельным (банкротом).

01.01.2021

Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ

Электронная книжная продукция будет облагаться НДС по ставке 10 процентов.

01.01.2021

Постановление Правительства РФ от 09.10.2020 № 1643

В соответствии с изменениями теперь от НДС освобождается реализация прав только на те программы для ЭВМ и базы данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Иностранный гражданин (не гражданин ЕАЭС), который вывозит за пределы ЕАЭС товар, приобретенный в розницу на территории РФ, может рассчитывать на компенсацию уплаченного НДС. Чтобы получить компенсацию, иностранец должен потребовать у торговой организации специальный документ (чек).

01.01.2021

Федеральный закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ

Внесены изменения в декларацию по НДС.

С отчетности за 4-й квартал 2020 года

Приказ ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@

Утвержден новый формат, названный упрощенно "формат УКД", который включает:

• формат корректировочного счета-фактуры (функция КСЧФ),
• формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру (функция КСЧФДИС),
• формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме (функция ДИС).

27.11.2020

Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@

Введен механизм прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза. В рамках этого механизма изменен порядок оформления счетов-фактур при реализации прослеживаемого товара (они должны составляться только в электронной форме), а также изменены реквизиты счета-фактуры.

09.11.2020

Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ

Для резидентов Арктической зоны установлена ставка НДС 0 процентов в отношении:

• работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории Российской Федерации до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории Российской Федерации на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из Российской Федерации;
• услуг по ледокольной проводке морских судов.

01.10.2020

Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ

Освобождены от НДС государственные (муниципальные) услуги в социальной сфере.

01.10.2020

Федеральный закон от 13.07.2020 № 191-ФЗ

Утверждена новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию и на виноград, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

С отчетности за декабрь 2020 года

Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@

Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.

Применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

Уточнен перечень компенсаций, освобождаемых от НДФЛ. Расширен перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:

• 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
• 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ.

С отчетности за 2020 год

Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@

Установлен коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2021 год в размере 1,864.

27.11.2020

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

Организации, осуществляющие производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, получили право учитывать в составе расходов до 30 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции.

01.01.2021

Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ

Для IT-компаний и организаций электронной промышленности ставка налога на прибыль снижена до 3 %.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Внесены изменения в декларацию по налогу на прибыль.

С отчетности за 2020 год

Приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@

Доход в виде безвозмездно полученного имущественного права от своей материнской (дочерней) компании, а также от учредителя-физлица не учитывается для целей налогообложения прибыли.

23.11.2020

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Скорректированы нормы об инвестиционном налоговом вычете. Кроме того, денежный вклад в имущество дочерней компании приравнен к затратам на приобретение ее акций (доли в ней).

09.11.2020

Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ

Организации, являющиеся резидентами Арктической зоны, получили право применять ставку налога на прибыль 0 процентов в отношении прибыли, полученной от деятельности, которая ведется при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

01.10.2020

Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ

Введена прогрессивная шкала налоговых ставок. С квартала, в котором доходы налогоплательщика составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), необходимо применять налоговую ставку:

• 8 процентов – если объект "доходы"
• 20 процентов – если объект "доходы минус расходы"

01.01.2021

Федеральный Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Установлен коэффициент-дефлятор по УСН на 2021 год в размере 1,032.

27.11.2020

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

Плательщики ЕНВД, которые с 2021 года применяют УСН с объектом "доходы минус расходы", получили право учесть в расходах по УСН стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД. Такие расходы учитываются по мере списания сырья (материалов) в производство. Разрешено уменьшить сумму налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года на страховые платежи (взносы) и пособия, которые уплачены (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020.

При переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения с 2021 года бывший вмененщик вправе принять к вычету суммы НДС:

• предъявленные по приобретенным на ЕНВД товарам (работам, услугам, имущественным правам),
• фактически уплаченные при ввозе товаров в РФ (в период применения ЕНВД).

Вычет возможен, если товары (работы, услуги, имущественные права) не были использованы в деятельности на ЕНВД.

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Уточнены виды деятельности для применения ПСН.

Перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, субъекты РФ теперь могут определять самостоятельно.

Предприниматели, которые переходят с ЕНВД на ПСН, с 01.01.2021 могут получить специальные патенты по четырем видам деятельности.

Предприниматели получили право уменьшать налог на страховые взносы, на расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности за дни, которые они оплачивают работникам, на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности.

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Расширен перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН. К ним относятся:

• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

01.01.2021

Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ

Установлен коэффициент-дефлятор по ПСН на 2021 год в размере 1,637.

27.11.2020

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

Внесены изменения в декларацию по налогу на имущество.

С отчетности за 2020 год

Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@

Утверждена форма сообщения о наличии в организации земельных участков, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Организация обязана направить такое сообщение в налоговый орган, если не получила информацию от налогового органа об исчисленных суммах земельного налога за истекший налоговый период в отношении соответствующих объектов.

01.01.2021

Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@

Отменена декларация по земельному налогу с отчетности за 2020 год.

01.01.2021

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Утверждена форма сообщения о сумме земельного налога, исчисленного налоговым органом.

01.01.2021

Приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@

Утверждена форма сообщения о наличии в организации транспортных средств, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Организация обязана направить такое сообщение в налоговый орган, если не получила информацию от налогового органа об исчисленных суммах транспортного налога за истекший налоговый период в отношении соответствующих объектов.

01.01.2021

Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@

Отменена декларация по транспортному налогу с отчетности за 2020 год.

01.01.2021

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Утверждена форма сообщения о сумме транспортного налога, исчисленного налоговым органом.

01.01.2021

Приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@

Установлен коэффициент-дефлятор по торговому сбору на 2021 год в размере 1,420.

27.11.2020

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

При переоформлении лицензии по нескольким основаниям, за каждое из которых нужно платить госпошлину, перечислить ее потребуется один раз – исходя из максимального размера.

01.01.2021

Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ

Утверждены предельные величины базы для расчета пенсионных взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства. Они составляют:

• в отношении взносов на пенсионное страхование – 1 465 000 руб.
• в отношении взносов на социальное страхование – 966 000 руб.

01.01.2021

Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935

Скорректирован перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. Также теперь освобождается от уплаты страховых взносов предприниматель, который находится под стражей или в местах лишения свободы.

01.01.2021

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Определен размер страховых взносов для предпринимателей на 2021-2023 годы.

01.01.2021

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ

Для ряда организаций снижены тарифы страховых взносов.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления расчета по страховым взносам.

С отчетности за 2020 год

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Внесены изменения в форму СЗВ-СТАЖ.

С отчетности за 2020 год

Постановление ПФР от 02.09.2020 № 612п

Изменен порядок оформления листков нетрудоспособности.

14.12.2020

Приказ Минздрава России от 01.09.2020 № 925н

Изменен порядок подтверждения страхового стажа для расчета пособий.

06.10.2020

Приказ Минтруда России от 09.09.2020 № 585н

Установлено, что плату за негативное воздействие на окружающую среду в 2021 году нужно рассчитывать с применением ставок, утв. постановлением Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 на 2018 год. Однако к ставкам платы необходимо применять коэффициент в размере 1,08.

24.09.2020

Постановление Правительства РФ от 11.09.2020 № 1393

Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды".

Справочно: применять стандарт можно раньше 2022 года.

С отчетности за 2022 год

Приказ Минфин России от 16.10.2018 № 208н

Внесены изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".

Справочно: применять поправки можно с 2019 года.

С отчетности за 2020 год

Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н

Обновлены правила заполнения поручений по платежам в бюджет.

01.01.2021

Приказ Минфина России от 14.09.2020 № 199н

Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций. В частности, обособленное подразделение организации теперь может не вести кассовую книгу, если после окончания дня оно не хранит наличные денежные средства, а сдает их в кассу организации. Кроме того, введена обязанность кассира при приеме наличных денег в кассу контролировать их платежеспособность.

30.11.2020

Указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У

Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета капитальных вложений.

Примечание:

Организации обязаны применять Стандарт с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. В то же время организация вправе начать применение этого Стандарта до указанного срока.

27.10.2020

Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н

Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета основных средств.

Примечание:

Организации обязаны применять Стандарт с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. В то же время организация вправе начать применение этого Стандарта до указанного срока.

27.10.2020

Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н

Заявление для получения справки о состоянии расчетов с бюджетом необходимо подавать по утвержденной форме.

19.10.2020

Приказ ФНС России от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@

Введены новые форматы фискальных документов версии 1.2.

21.12.2020

Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@

Утвержден перечень услуг, при оказании которых учреждения культуры вправе не применять онлайн-кассы.

12.11.2020

Распоряжение Правительства РФ от 12.11.2020 № 2949-р

Согласно изменениям онлайн-кассу необходимо применять при выдаче фишек (выдаче денежных средств в обмен на фишки) игроку казино и игровых автоматов.

12.10.2020

Федеральный закон от 01.10.2020 № 313-ФЗ

Накопительную пенсию вновь заморозили. Период такой заморозки формирования накопительной пенсии продлен до окончания 2023 года.

Федеральный закон от 08.12.2020 № 405-ФЗ

Разрешен въезд иностранных граждан на территорию РФ по единой электронной визе.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 305-ФЗ

Утверждены новые формы документов, связанных с привлечением к работе иностранных граждан.

Приказы МВД России от 30.07.2020 № 533, 536

Установлены новые правила перевода на удаленную работу.

Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ

Определен порядок переноса выходных дней в 2021 году.

Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 № 1648

Внесены изменения в форму СТД-ПФР и в порядок ее заполнения. В новой форме будут отражены периоды деятельности физлица до 31.12.2019.

Приказ Минтруда России от 17.09.2020 № 618н

Установлены квоты на иностранных работников для российских работодателей на 2021 год.

Справочно: нормы постановления применяются с 01.01.2021.

Постановление Правительства РФ от 12.11.2020 № 1823

Утверждена новая форма уведомления об убытии иностранца.

Приказ МВД России от 14.09.2020 № 641

Утверждены правила обеспечения приглашающей стороной законного пребывания иностранца в РФ.

Постановление Правительства РФ от 15.09.2020 № 1428

Увеличены штрафы за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.

Теперь штраф за перечисленные нарушения составляет:

• от 1 000 до 3 000 рублей – для граждан;
• от 3 000 до 5 000 рублей – для должностных лиц;
• от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.

26.10.2020

Федеральный закон от 15.10.2020 № 341-ФЗ

Упрощены условия освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.

26.10.2020

Федеральный закон от 15.10.2020 № 336-ФЗ

Перенесена на год дата начала оснащения тахографами транспортных средств (автобусов) категорий М2 и М3, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров в городском сообщении.

01.07.2021

Постановление Правительства РФ от 27.06.2020 № 944

Установлен новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля.

01.07.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ

Закреплена возможность выдавать документы на охрану интеллектуальной собственности в электронном виде.

17.01.2021

Федеральный закон от 20.07.2020 № 217-ФЗ

Утверждены новые правила заполнения путевых листов.

Справочно: правила применяются до 01.01.2027.

01.01.2021

Приказ Минтранса от 11.09.2020 № 368

Федеральная антимонопольная служба России наделена правом проводить проверки организаций и предпринимателей в части соблюдения ими законодательства о рекламе.

01.01.2021

Постановление Правительства РФ от 16.11.2020 № 1838

Утверждены новые правила оказания услуг общественного питания.

01.01.2021

Постановление Правительства РФ от 21.09.2020 № 1515

Определен статус криптовалюты и правила ее обращения.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ

Изменили правила списания льготных кредитов, выдаваемых по ставке 2 процента.

02.12.2020

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1976

Определен порядок проведения плановых проверок органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля в 2021 году. В него не включены организации и предприниматели, которые отнесены к малым предприятиям и включены в реестр малого и среднего предпринимательства (за некоторым исключением).

30.11.2020

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969

Изменены формы регистрации организации и предпринимателей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

25.11.2020

Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@

Зарегистрировать организацию и предпринимателя в налоговой инспекции можно через мобильное приложение ФНС России.

25.11.2020

Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@

Внесены изменения в правила маркировки парфюмерии и фототоваров.

19.11.2020

Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1795

Продлены сроки переноса платежей по налогам и страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства.

13.11.2020

Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791

Внесены поправки, согласно которым организации и предприниматели теперь включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 10-го числа каждого месяца, а не раз в год.

07.11.2020

Федеральный закон от 27.10.2020 № 349-ФЗ

Правительство РФ упростило порядок работы с маркированными лекарствами.

03.11.2020

Постановление Правительства РФ от 02.11.2020 № 1779

Расширен перечень продавцов, которые обязаны обеспечить покупателям возможность расплачиваться картой "МИР".

01.11.2020

Федеральный закон от 31.07.2020 № 290-ФЗ

До 1 марта 2021 года продлен заочный порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности.

29.10.2020

Постановление Правительства РФ от 24.10.2020 № 1730

На всей территории России введен масочный режим.

28.10.2020

Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 16.10.2020 № 31

Расширен перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. В него добавлена деятельность железнодорожного транспорта в сфере междугородных и международных пассажирских перевозок.

27.10.2020

Постановление Правительства РФ от 16.10.2020 № 1698

В связи с коронавирусом продлены сроки действия некоторых разрешительных документов (лицензий, аттестаций и др.).

05.10.2020

Постановление Правительства РФ от 01.10.2020 № 1580