Суть изменения | Дата вступления в силу | Реквизиты НПА |
I часть НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ | ||
Отменена обязанность представлять сведения о среднесписочной численности работников.
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ |
Согласно изменениям плательщик страховых взносов может вернуть переплату по взносам, если взносы еще не учтены в индивидуальной части тарифа на индивидуальном лицевом счете физлица, которому на момент обращения работодателя за возвратом уже назначена страховая пенсия.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 01.10.2020 № 312-ФЗ |
Изменен порядок подачи сведений о среднесписочной численности работников. Их следует подавать в составе расчета по страховым взносам.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ |
Утверждена форма, по которой налогоплательщик может дать согласие налоговому органу на получение информации о наличии недоимки по пеням и штрафам посредством СМС-сообщений.
|
01.12.2020 |
Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@ |
Увеличен срок, по истечении которого налоговая инспекция вправе заблокировать счет при непредставлении декларации. Установлен срок направления требования об уплате пеней, начисленных после дня формирования требования об уплате недоимки.
|
23.11.2020 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Изменен порядок зачета переплаты по налогам. Теперь любая переплата в бюджет (по налогу, сбору, штрафу, пеням) может быть зачтена в счет любых аналогичных предстоящих платежей в бюджет либо в счет погашения любой аналогичной налоговой задолженности (независимо от вида налога).
|
01.10.2020 |
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | ||
Установлены случаи, при наступлении которых декларация по НДС считается непредставленной. В частности, декларация считается непредставленной:
|
01.07.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Расширен перечень транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по ставке 0 %.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ |
НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным (в том числе у иностранцев) для продажи программ для ЭВМ и баз данных покупателю, осуществляющему деятельность за границей, можно принять к вычету в общем порядке.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Уточнено, что не облагается НДС реализация товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должника несостоятельным (банкротом).
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ |
Электронная книжная продукция будет облагаться НДС по ставке 10 процентов.
|
01.01.2021 |
Постановление Правительства РФ от 09.10.2020 № 1643 |
В соответствии с изменениями теперь от НДС освобождается реализация прав только на те программы для ЭВМ и базы данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ |
Иностранный гражданин (не гражданин ЕАЭС), который вывозит за пределы ЕАЭС товар, приобретенный в розницу на территории РФ, может рассчитывать на компенсацию уплаченного НДС. Чтобы получить компенсацию, иностранец должен потребовать у торговой организации специальный документ (чек).
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ |
Внесены изменения в декларацию по НДС.
|
С отчетности за 4-й квартал 2020 года |
Приказ ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ |
Утвержден новый формат, названный упрощенно "формат УКД", который включает:
|
27.11.2020 |
Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ |
Введен механизм прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза. В рамках этого механизма изменен порядок оформления счетов-фактур при реализации прослеживаемого товара (они должны составляться только в электронной форме), а также изменены реквизиты счета-фактуры.
|
09.11.2020 |
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ |
Для резидентов Арктической зоны установлена ставка НДС 0 процентов в отношении:
|
01.10.2020 |
Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ |
Освобождены от НДС государственные (муниципальные) услуги в социальной сфере.
|
01.10.2020 |
Федеральный закон от 13.07.2020 № 191-ФЗ |
АКЦИЗЫ | ||
Утверждена новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию и на виноград, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.
|
С отчетности за декабрь 2020 года |
Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ |
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||
Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.
|
Применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года |
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
Уточнен перечень компенсаций, освобождаемых от НДФЛ. Расширен перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ |
Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ.
|
С отчетности за 2020 год |
Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ |
Установлен коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2021 год в размере 1,864.
|
27.11.2020 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ | ||
Организации, осуществляющие производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, получили право учитывать в составе расходов до 30 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ |
Для IT-компаний и организаций электронной промышленности ставка налога на прибыль снижена до 3 %.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ |
Внесены изменения в декларацию по налогу на прибыль.
|
С отчетности за 2020 год |
Приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ |
Доход в виде безвозмездно полученного имущественного права от своей материнской (дочерней) компании, а также от учредителя-физлица не учитывается для целей налогообложения прибыли.
|
23.11.2020 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Скорректированы нормы об инвестиционном налоговом вычете. Кроме того, денежный вклад в имущество дочерней компании приравнен к затратам на приобретение ее акций (доли в ней).
|
09.11.2020 |
Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ |
Организации, являющиеся резидентами Арктической зоны, получили право применять ставку налога на прибыль 0 процентов в отношении прибыли, полученной от деятельности, которая ведется при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
|
01.10.2020 |
Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ |
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ||
Введена прогрессивная шкала налоговых ставок. С квартала, в котором доходы налогоплательщика составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), необходимо применять налоговую ставку:
|
01.01.2021 |
Федеральный Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ |
Установлен коэффициент-дефлятор по УСН на 2021 год в размере 1,032.
|
27.11.2020 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 |
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД | ||
Плательщики ЕНВД, которые с 2021 года применяют УСН с объектом "доходы минус расходы", получили право учесть в расходах по УСН стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД. Такие расходы учитываются по мере списания сырья (материалов) в производство. Разрешено уменьшить сумму налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года на страховые платежи (взносы) и пособия, которые уплачены (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020. При переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения с 2021 года бывший вмененщик вправе принять к вычету суммы НДС:
Вычет возможен, если товары (работы, услуги, имущественные права) не были использованы в деятельности на ЕНВД.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ |
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ||
Уточнены виды деятельности для применения ПСН. Перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, субъекты РФ теперь могут определять самостоятельно. Предприниматели, которые переходят с ЕНВД на ПСН, с 01.01.2021 могут получить специальные патенты по четырем видам деятельности. Предприниматели получили право уменьшать налог на страховые взносы, на расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности за дни, которые они оплачивают работникам, на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ |
Расширен перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН. К ним относятся:
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ |
Установлен коэффициент-дефлятор по ПСН на 2021 год в размере 1,637.
|
27.11.2020 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 |
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | ||
Внесены изменения в декларацию по налогу на имущество.
|
С отчетности за 2020 год |
Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | ||
Утверждена форма сообщения о наличии в организации земельных участков, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Организация обязана направить такое сообщение в налоговый орган, если не получила информацию от налогового органа об исчисленных суммах земельного налога за истекший налоговый период в отношении соответствующих объектов.
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ |
Отменена декларация по земельному налогу с отчетности за 2020 год.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Утверждена форма сообщения о сумме земельного налога, исчисленного налоговым органом.
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ |
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ | ||
Утверждена форма сообщения о наличии в организации транспортных средств, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Организация обязана направить такое сообщение в налоговый орган, если не получила информацию от налогового органа об исчисленных суммах транспортного налога за истекший налоговый период в отношении соответствующих объектов.
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ |
Отменена декларация по транспортному налогу с отчетности за 2020 год.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Утверждена форма сообщения о сумме транспортного налога, исчисленного налоговым органом.
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ |
ТОРГОВЫЙ СБОР | ||
Установлен коэффициент-дефлятор по торговому сбору на 2021 год в размере 1,420.
|
27.11.2020 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 |
ГОСПОШЛИНА | ||
При переоформлении лицензии по нескольким основаниям, за каждое из которых нужно платить госпошлину, перечислить ее потребуется один раз – исходя из максимального размера.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ | ||
Утверждены предельные величины базы для расчета пенсионных взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства. Они составляют:
|
01.01.2021 |
Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 |
Скорректирован перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. Также теперь освобождается от уплаты страховых взносов предприниматель, который находится под стражей или в местах лишения свободы.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ |
Определен размер страховых взносов для предпринимателей на 2021-2023 годы.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ |
Для ряда организаций снижены тарифы страховых взносов.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ |
Внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления расчета по страховым взносам.
|
С отчетности за 2020 год |
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ |
Внесены изменения в форму СЗВ-СТАЖ.
|
С отчетности за 2020 год |
Постановление ПФР от 02.09.2020 № 612п |
Изменен порядок оформления листков нетрудоспособности.
|
14.12.2020 |
Приказ Минздрава России от 01.09.2020 № 925н |
Изменен порядок подтверждения страхового стажа для расчета пособий.
|
06.10.2020 |
Приказ Минтруда России от 09.09.2020 № 585н |
ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ | ||
Установлено, что плату за негативное воздействие на окружающую среду в 2021 году нужно рассчитывать с применением ставок, утв. постановлением Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 на 2018 год. Однако к ставкам платы необходимо применять коэффициент в размере 1,08.
|
24.09.2020 |
Постановление Правительства РФ от 11.09.2020 № 1393 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ | ||
Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Справочно: применять стандарт можно раньше 2022 года.
|
С отчетности за 2022 год |
Приказ Минфин России от 16.10.2018 № 208н |
Внесены изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Справочно: применять поправки можно с 2019 года.
|
С отчетности за 2020 год |
Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н |
Обновлены правила заполнения поручений по платежам в бюджет.
|
01.01.2021 |
Приказ Минфина России от 14.09.2020 № 199н |
Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций. В частности, обособленное подразделение организации теперь может не вести кассовую книгу, если после окончания дня оно не хранит наличные денежные средства, а сдает их в кассу организации. Кроме того, введена обязанность кассира при приеме наличных денег в кассу контролировать их платежеспособность.
|
30.11.2020 |
Указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У |
Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета капитальных вложений. Примечание: Организации обязаны применять Стандарт с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. В то же время организация вправе начать применение этого Стандарта до указанного срока.
|
27.10.2020 |
Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н |
Утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета основных средств. Примечание: Организации обязаны применять Стандарт с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. В то же время организация вправе начать применение этого Стандарта до указанного срока.
|
27.10.2020 |
Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н |
Заявление для получения справки о состоянии расчетов с бюджетом необходимо подавать по утвержденной форме.
|
19.10.2020 |
Приказ ФНС России от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@ |
КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА | ||
Введены новые форматы фискальных документов версии 1.2.
|
21.12.2020 |
Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ |
Утвержден перечень услуг, при оказании которых учреждения культуры вправе не применять онлайн-кассы.
|
12.11.2020 |
Распоряжение Правительства РФ от 12.11.2020 № 2949-р |
Согласно изменениям онлайн-кассу необходимо применять при выдаче фишек (выдаче денежных средств в обмен на фишки) игроку казино и игровых автоматов.
|
12.10.2020 |
Федеральный закон от 01.10.2020 № 313-ФЗ |
ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | ||
Накопительную пенсию вновь заморозили. Период такой заморозки формирования накопительной пенсии продлен до окончания 2023 года.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 08.12.2020 № 405-ФЗ |
Разрешен въезд иностранных граждан на территорию РФ по единой электронной визе.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 305-ФЗ |
Утверждены новые формы документов, связанных с привлечением к работе иностранных граждан.
|
01.01.2021 |
Приказы МВД России от 30.07.2020 № 533, 536 |
Установлены новые правила перевода на удаленную работу.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ |
Определен порядок переноса выходных дней в 2021 году.
|
Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 № 1648 |
|
Внесены изменения в форму СТД-ПФР и в порядок ее заполнения. В новой форме будут отражены периоды деятельности физлица до 31.12.2019.
|
14.12.2020 |
Приказ Минтруда России от 17.09.2020 № 618н |
Установлены квоты на иностранных работников для российских работодателей на 2021 год. Справочно: нормы постановления применяются с 01.01.2021.
|
24.11.2020 |
Постановление Правительства РФ от 12.11.2020 № 1823 |
Утверждена новая форма уведомления об убытии иностранца.
|
12.10.2020 |
Приказ МВД России от 14.09.2020 № 641 |
Утверждены правила обеспечения приглашающей стороной законного пребывания иностранца в РФ.
|
25.09.2020 |
Постановление Правительства РФ от 15.09.2020 № 1428 |
АДМИНИСТРАТИВНАЯ И УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ | ||
Увеличены штрафы за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Теперь штраф за перечисленные нарушения составляет:
|
26.10.2020 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 341-ФЗ |
Упрощены условия освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
|
26.10.2020 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 336-ФЗ |
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
Перенесена на год дата начала оснащения тахографами транспортных средств (автобусов) категорий М2 и М3, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров в городском сообщении.
|
01.07.2021 |
Постановление Правительства РФ от 27.06.2020 № 944 |
Установлен новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля.
|
01.07.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ |
Закреплена возможность выдавать документы на охрану интеллектуальной собственности в электронном виде.
|
17.01.2021 |
Федеральный закон от 20.07.2020 № 217-ФЗ |
Утверждены новые правила заполнения путевых листов. Справочно: правила применяются до 01.01.2027.
|
01.01.2021 |
Приказ Минтранса от 11.09.2020 № 368 |
Федеральная антимонопольная служба России наделена правом проводить проверки организаций и предпринимателей в части соблюдения ими законодательства о рекламе.
|
01.01.2021 |
Постановление Правительства РФ от 16.11.2020 № 1838 |
Утверждены новые правила оказания услуг общественного питания.
|
01.01.2021 |
Постановление Правительства РФ от 21.09.2020 № 1515 |
Определен статус криптовалюты и правила ее обращения.
|
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ |
Изменили правила списания льготных кредитов, выдаваемых по ставке 2 процента.
|
02.12.2020 |
Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1976 |
Определен порядок проведения плановых проверок органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля в 2021 году. В него не включены организации и предприниматели, которые отнесены к малым предприятиям и включены в реестр малого и среднего предпринимательства (за некоторым исключением).
|
30.11.2020 |
Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 |
Изменены формы регистрации организации и предпринимателей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
|
25.11.2020 |
Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ |
Зарегистрировать организацию и предпринимателя в налоговой инспекции можно через мобильное приложение ФНС России.
|
25.11.2020 |
Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@ |
Внесены изменения в правила маркировки парфюмерии и фототоваров.
|
19.11.2020 |
Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1795 |
Продлены сроки переноса платежей по налогам и страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства.
|
13.11.2020 |
Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 |
Внесены поправки, согласно которым организации и предприниматели теперь включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 10-го числа каждого месяца, а не раз в год.
|
07.11.2020 |
Федеральный закон от 27.10.2020 № 349-ФЗ |
Правительство РФ упростило порядок работы с маркированными лекарствами.
|
03.11.2020 |
Постановление Правительства РФ от 02.11.2020 № 1779 |
Расширен перечень продавцов, которые обязаны обеспечить покупателям возможность расплачиваться картой "МИР".
|
01.11.2020 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 290-ФЗ |
До 1 марта 2021 года продлен заочный порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности.
|
29.10.2020 |
Постановление Правительства РФ от 24.10.2020 № 1730 |
На всей территории России введен масочный режим.
|
28.10.2020 |
Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 16.10.2020 № 31 |
Расширен перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. В него добавлена деятельность железнодорожного транспорта в сфере междугородных и международных пассажирских перевозок.
|
27.10.2020 |
Постановление Правительства РФ от 16.10.2020 № 1698 |
В связи с коронавирусом продлены сроки действия некоторых разрешительных документов (лицензий, аттестаций и др.).
|
05.10.2020 |
Постановление Правительства РФ от 01.10.2020 № 1580 |