С 2026 года в России стартует новый этап налоговой реформы. Правительство уже подготовило ряд инициатив, которые повлияют как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Разберём ключевые изменения, которые стоит учесть заранее.
1. Повышение НДС до 22%
В законопроекте № 1026190-8 предусмотрено увеличение базовой ставки НДС на два процентных пункта — с 20 % до 22 %. Новая ставка начнёт действовать с 1 января 2026 года, после внесения поправок в пункт 3 статьи 164 НК РФ.
Главная причина повышения — рост инфляции и необходимость сбалансировать бюджет.
В решениях «1С:Предприятие» соответствующие изменения появятся после официального утверждения закона. Обновления системы запланированы на 28 ноября, 1 и 5 декабря 2025 года, чтобы пользователи могли заранее адаптироваться к новым правилам.
При этом остается возможность использовать одну из двух моделей уплаты НДС именно для налогоплательщиков УСН:
· Классический НДС с обычными ставками НДС (22%, или 10 по льготным товарам, в том числе некоторые виды продуктов питания, детские товары). Тогда можно применять вычеты, то есть платить НДС с разницы между «входящими» и «исходящими» счетами-фактурами. Этот вариант математически выгоднее, если «входящих» счетов-фактур у вас более 55% (при льготной ставке 10%) или более 65% (при обычной 22%).
· И так называемый оборотный НДС с общей суммы дохода (выручки), где ставка будет 5% до размера выручки 250 млн руб. и 7% с 250 до 450 млн руб.
Выбор между оборотным НДС (5/7%) и классическим НДС делается надолго — не менее чем на три года подряд. То есть, применив разово ставку НДС 5%, придется так работать минимум три года.
При небольшой наценке может оказаться выгоднее выбрать общую ставку (поскольку доступен вычет входного НДС), тогда как при высокой наценке предпочтительна пониженная ставка. Также если в компании значительная часть расходов содержит НДС (закупки материалов, товары для перепродажи и т. п.), вычеты по общей ставке помогут снизить налоговую нагрузку. Проверьте, будут ли ваши поставщики плательщиками НДС в 2026 году и по какой ставке. Вычеты могут не совпасть с вашими ожиданиями. В трудоемкой отрасли, например, сервисной, с высокой долей ФОТ и низкой долей материалов в себестоимости, пониженная ставка зачастую выгоднее, потому что вычеты по входному НДС будут несущественны.
Рекомендуем использовать налоговый калькулятор в программе «1С:Бухгалтерия». Он позволит смоделировать именно вашу ситуацию и просчитать предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах и ставках.
2. Новый порог доходов для УСН и уплаты НДС
Серьёзное изменение коснётся компаний и предпринимателей на упрощённой системе налогообложения.
Согласно поправкам в статью 145 НК РФ, с 1 января 2026 года порог годового дохода, при превышении которого нужно уплачивать НДС, снизится с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Для расчета порога берется именно сумма поступлений в кассу, или на расчетный счет, а не прибыль. Если сумма дохода в 2025 году менее 10 млн. руб, но, например, в мае 2026 года будет достигнута, то НДС надо будет платить с 1 июня 2026 года (новая редакция пунктов 1 и 5 статьи 145 НК РФ).
С 1 января 2026 года у организаций (ИП) на УСН, доходы которых превысили 10 млн рублей, появится обязанность:
- исчислять НДС при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- исчислять НДС при получении предоплаты, если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале;
- выставлять покупателям счета-фактуры (для прослеживаемых и маркируемых товаров - в электронной форме);
- в рознице счета-фактуры выставлять не требуется, но нужно формировать сводные суммарные справки в конце каждого квартала;
- вести книги продаж и книги покупок;
- представлять декларации по НДС в электронной форме.
Чем поможет программа «1С»?
· Автоматически создаст «первичку» с помощью распознавания бумажных документов и ЭДО, сформирует счета-фактуры
· Автоматически сформирует книгу покупок и продаж, заполнит декларацию по НДС
· Проверит правильность ведения учета НДС с помощью отчетов и обработок
· Напомнит о сроках сдачи отчётности и отправит декларацию прямо из программы (при подключенной 1С-Отчётности)
· Автоматически заполнит реквизиты контрагентов, а также сверит счета-фактуры с поставщиками и покупателями
3. Что нужно сделать уже сейчас ?
Реформа еще не принята окончательно, но бизнесу нужно действовать уже в 2025г. Для этого рекомендуем:
Пересмотрите системы налогообложения.
1. Сравните разные варианты УСН. Если вы работаете на УСН «доходы», проанализируйте расчет по УСН «доходы минус расходы». Для торговых компаний и тех, у кого наценка небольшая - вариант уплаты налога с разницы между доходами и расходами может оказаться выгоднее, так как расходы на закупки будут уменьшать налоговую базу. Важно! Если вы совмещаете УСН и Патент, то доход суммируется.
2. Рассмотрите АУСН. Автоматизированная упрощенная система - это действующая как эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года система налогообложения, где расчет основного налога ведет налоговая. Основные правила указаны на сайте ИФНС, вот некоторые из них: выручка до 60 млн рублей, не более 5 сотрудников, нельзя принимать на работу нерезидентов, нельзя иметь обособленных подразделений, нельзя использовать при посреднической деятельности, а вот для торговли через маркетплейсы с 1 января 2025 года стало можно. В итоге пока на АУСН не распространили порог в 10 млн для НДС, и учитывая верхний порог по выручке — 60 млн, эта система подойдет многим микробизнесам.
Пересмотрите договора с контрагентами.
Уже сейчас стоит добавлять в договоры универсальные пункты о пересмотре цены при изменении ставки НДС. Все действующие в 2026 году контракты надо проанализировать в части пунктов, определяющих цену.
НДС по новой ставке придется платить в любом случае, но если в договоре не зафиксирована цена без НДС или возможность пересчета НДС, то платить дополнительный налог продавец будет из своей прибыли.
4.Расширение перечня операций со ставкой 0 %
С нового года список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, станет шире. Теперь право на применение 0 % получат компании, занимающиеся добычей драгоценных металлов и аффинажом.
Нулевая ставка будет применяться при продаже руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый подпункт 6.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ).
При этом льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых категорий — продуктов питания, медикаментов, медицинских изделий и детских товаров.
5. Как сдавать декларации по НДС?
Декларации подаются только в электронном виде. Для этого необходимо заранее оформить электронную подпись и подключить нужное ПО. Отчетность сдается ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Например, за 1 квартал 2026 года декларацию нужно подать до 27 апреля, поскольку 25 число приходится на выходной день.
6. Пример «Как вырастет налоговая нагрузка»
Предположим, компания на УСН «доходы» получает 20 млн ₽ в год.Сейчас она платит 6 % — 1,2 млн ₽. Если потеряет освобождение, к этой сумме добавится НДС — примерно 3,3 млн ₽ (20 млн × 20 %). Часть можно принять к вычету, но только если поставщики работают с НДС.
На практике расходы вырастут на 1,5–2 млн ₽. Есть другой вариант — УСН с пониженной ставкой НДС 5% (7%). Увеличение цены будет меньше, к сумме добавится 1 млн ₽, но учесть входящий НДС уже нельзя.
Почему это опасно для малого бизнеса?
Порог 10 млн ₽ — слишком низкий для современной экономики. Многие микропредприятия его превышают просто из-за инфляции и роста цен. Крупные игроки смогут возместить НДС, а малые останутся без защиты. Проблема усугубится тем, что налоговая будет видеть все отгрузки — система проверки НДС автоматизирована и работает безотказно.
Можно ли остаться на УСН без НДС при доходе выше 10 млн? Нет. Исключение — если вы перейдёте на АУСН, где лимит остаётся 60 млн ₽.
Итог
2026 год принесёт заметное ужесточение налоговой нагрузки: повышение НДС, новые требования к плательщикам на УСН и уточнение нулевых ставок. Бухгалтерам и руководителям стоит заранее подготовиться к переходу — обновить учётные системы, пересмотреть цены и убедиться, что программные решения (в частности, «1С:Предприятие») будут готовы к изменениям.